Налоговые изменения 2026: УСН ждёт поэтапный переход на НДС – разбираем новые лимиты

Налоговые изменения 2026: УСН ждёт поэтапный переход на НДС – разбираем новые лимиты

Михаил Мишустин на заседании правительства озвучил компромиссное решение, которое многие предприниматели восприняли с облегчением. Вместо резкого снижения порога для НДС с 60 до 10 миллионов власти вводят поэтапный график: 20 миллионов в 2026-м, 15 — в 2027-м, и только потом 10 миллионов. Звучит как передышка, но насколько она реальна?

Что происходит с лимитами УСН

Сейчас упрощенцы платят НДС, если годовой доход превышает 60 миллионов рублей. С января 2026 года планка опускается до 20 миллионов. По данным ФНС, под новые условия попадёт дополнительно около 11% компаний на УСН — это примерно 400 тысяч предприятий по всей стране.

Интересный момент: власти объясняют жёсткость мер борьбой с дроблением бизнеса. Мол, крупные игроки делят структуру на несколько юрлиц, чтобы остаться на упрощёнке. Логика понятна, но удар приходится по честному среднему бизнесу, который просто вырос естественным образом.

Если ваш доход за 2025 год превысит 20 миллионов рублей, с 1 января 2026-го придётся начислять НДС. Причём платить его нужно будет по специальной ставке 5% — это своеобразная промежуточная опция между полноценным НДС 22% и освобождением от него.

Как работает НДС 5 процентов

Пятипроцентная ставка доступна для бизнеса с доходом от 20 до 250 миллионов рублей в год. Звучит щадяще на фоне стандартных 22%, которые действуют на общей системе. Но тут есть нюансы, которые нужно понимать заранее.

Главное отличие: при пониженной ставке 5% нельзя принимать к вычету входящий НДС от поставщиков. То есть налог вы платите со всей выручки, не уменьшая его на сумму НДС в покупках. Для компаний с высокой долей закупок это может оказаться невыгодно.

Представьте оптовика с выручкой 30 миллионов и закупками на 25 миллионов. При ставке 5% он заплатит 1,5 миллиона налога. А если бы выбрал стандартную ставку 22% с вычетами, итоговая нагрузка могла бы быть ниже. Поэтому считать нужно индивидуально — универсальных рецептов тут нет.

Кто попадёт под удар в первую очередь

Статистика Росстата показывает: средний оборот малых предприятий в сфере услуг составляет около 18-22 миллионов рублей в год. То есть значительная часть бизнеса балансирует прямо на пороговом значении. Один удачный квартал — и вы уже плательщик НДС.

Особенно сложная ситуация у сезонных компаний. Турагентства, которые основную выручку получают летом. Строители, завязанные на летний период. Им сложнее планировать доходы, и риск случайно перешагнуть лимит выше.

Есть и обратная сторона: если в течение 2026 года ваша накопленная выручка превысит 20 миллионов, платить НДС придётся начиная с месяца, следующего за месяцем превышения. То есть контролировать нужно постоянно, а не только по итогам года.

Практические последствия для учёта

НДС — это не просто ещё один налог в платёжках. Это принципиально другая система документооборота. Вам понадобится выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, квартально отчитываться в налоговую. Для команды без опытного бухгалтера это может стать настоящей проблемой.

Многие предприниматели недооценивают объём рутины. Каждая операция требует правильно оформленных документов. Ошибка в счёте-фактуре — и вычет не примут. Неправильно указанный КПП контрагента — снова проблемы. Налоговая стала особенно внимательна к таким деталям после массового перехода упрощенцев на НДС в 2025 году.

Ещё один аспект — автоматизация. Программы для УСН обычно не умеют корректно работать с НДС. Придётся либо докупать модули, либо переходить на более сложные решения. А это не только деньги, но и время на обучение персонала. Если внутренних ресурсов недостаточно, имеет смысл рассмотреть аутсорсинг. Например, бухгалтерские услуги в Москве для ООО от BuhClear помогают делегировать рутинные процессы профессионалам и избежать дорогостоящих ошибок при переходе на НДС.

Можно ли избежать перехода на НДС

Теоретически можно контролировать выручку и стараться удерживать её ниже порога. Но на практике это означает отказ от части заказов или искусственное растягивание отгрузок. Риск потерять клиентов или репутацию здесь высок.

Второй вариант — дробление бизнеса на несколько юрлиц. Схема старая и налоговой прекрасно известная. Если инспекторы докажут, что разделение создано исключительно ради сохранения УСН, переквалифицируют задним числом. Штрафы могут перекрыть всю экономию за несколько лет.

Более разумный путь — принять неизбежное и подготовиться заранее. Изучить правила работы с НДС, наладить учёт, обучить команду. Да, это требует инвестиций, но сэкономит нервы и деньги в долгосрочной перспективе.

Поэтапность снижения: реальная поддержка или видимость

График выглядит щадящим: 20 миллионов в 2026-м, 15 — в 2027-м, 10 — в 2028-м. Но давайте посмотрим честно: инфляция за три года съест значительную часть этой разницы. Если цены растут на 7-8% ежегодно, номинальная выручка увеличивается сама собой, даже если реальный объём продаж стоит на месте.

К 2028 году лимит в 10 миллионов может соответствовать сегодняшним 7-8 миллионам по покупательной способности. То есть порог действительно станет очень низким, и большинство упрощенцев окажутся плательщиками НДС. Это уже не поддержка малого бизнеса, а постепенный перевод его на общие условия.

Бизнес-сообщества пытались добиться более мягких условий — предлагали начать с 30 миллионов. Не вышло. Власти пошли навстречу лишь в части графика, но не финального результата.

Что делать прямо сейчас

Первый шаг — прогноз выручки на 2026 год. Учитывайте планы по развитию, сезонность, возможные крупные сделки. Если цифра близка к 18-19 миллионам, готовьтесь к переходу на НДС уже сейчас.

Второй момент — аудит контрагентов. Работают ли ваши поставщики с НДС? Это критично, если решите выбрать стандартную ставку 22% с вычетами вместо пониженной 5%. Без правильно оформленных документов от поставщиков вычет не получить.

Третий пункт — переговоры с клиентами. Если основные заказчики — юрлица на общей системе, для них НДС в вашей цене не проблема — они примут его к вычету. А вот если работаете с физлицами или другими упрощенцами, придётся думать, как компенсировать рост цены.

Четвёртый — обучение и автоматизация. Изучите правила работы с НДС, пройдите курсы, настройте учётную систему. Лучше потратить пару месяцев на подготовку, чем потом разгребать завалы ошибок и доначислений.

Альтернативные сценарии

УСН — не единственная опция. Можно рассмотреть патентную систему, если ваш вид деятельности позволяет. Правда, там свои ограничения: по численности и доходам. Плюс патент тоже меняется — лимит снизят до 20 миллионов по аналогичному графику.

Ещё вариант — налог на профессиональный доход для самозанятых. Лимит скромнее — 2,4 миллиона в год, зато минимум отчётности и низкие ставки. Подходит для микробизнеса и фрилансеров без сотрудников.

Наконец, можно сознательно перейти на ОСНО. Если ваши клиенты требуют работать с НДС, а расходы высокие и хорошо документированы, общая система может оказаться выгоднее пониженной ставки 5% без вычетов.

Выводы: как пережить реформу

Налоговые изменения 2026 года — это не апокалипсис, но серьёзная встряска для среднего бизнеса. Поэтапность снижения лимита даёт время на адаптацию, но итоговая цель государства понятна: вовлечь максимум компаний в систему НДС.

Паниковать рано. До января ещё есть время разобраться в деталях, просчитать варианты и выбрать оптимальную стратегию. Главное — не откладывать подготовку на последние недели. Потому что в декабре 2025 года все бухгалтеры будут завалены похожими вопросами, и получить квалифицированную помощь станет сложнее.

Относитесь к реформе как к вызову, а не катастрофе. Многие компании успешно работают с НДС десятилетиями. Значит, можно научиться и вам. Вопрос лишь в правильной подготовке и грамотном сопровождении.